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2012年度決算審前培訓(xùn)會(huì)
會(huì)議紀(jì)要
會(huì)議名稱(chēng)：《2012年度決算審前培訓(xùn)會(huì)》
會(huì)議時(shí)間：2012年12月21日 14:00-16：30
會(huì)議地點(diǎn)：重慶立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所大會(huì)議室
會(huì)議主持人：質(zhì)控部段老師
列席人員：審計(jì)部全體審計(jì)人員
會(huì)議進(jìn)程：
一：審計(jì)工作的總體指示
1、肖所長(zhǎng)：總結(jié)事務(wù)所歷年發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，對(duì)以前發(fā)展成果作出肯定，同時(shí)指出年報(bào)審計(jì)面臨“時(shí)間緊、任務(wù)重、困難大”的挑戰(zhàn)，號(hào)召全體審計(jì)人員學(xué)習(xí)掌握國(guó)資委文件，保質(zhì)保量完成年報(bào)審計(jì)。
2、游所長(zhǎng)：指出年初一月的工作為高強(qiáng)度工作，望各位部長(zhǎng)做好工作進(jìn)度安排，同時(shí)旁征博引具體案例對(duì)審計(jì)溝通技巧進(jìn)行指導(dǎo)，以避免溝通不暢。另外，游所長(zhǎng)還倡導(dǎo)大家養(yǎng)成及時(shí)總結(jié)反饋的習(xí)慣，以期不斷提升業(yè)務(wù)質(zhì)量。
3、鄧所長(zhǎng)：開(kāi)展司法鑒定工作總結(jié)會(huì)，針對(duì)司法鑒定機(jī)構(gòu)對(duì)我所的建議擬定整改方案，建議從建立內(nèi)部管理制度、提升服務(wù)意識(shí)、加強(qiáng)品牌意識(shí)等方面完善本所的內(nèi)部管理。此外，鄧所長(zhǎng)還對(duì)所內(nèi)的人才招募工作予以了肯定，并鼓勵(lì)參審人員多與被審單位溝通，以贏得客戶信賴(lài)。
二、本次審計(jì)工作的具體要求
1、三大主要審計(jì)客戶
三大客戶是：重慶化醫(yī)控股（集團(tuán)）公司、重慶能源投資集團(tuán)、重慶鋼鐵集團(tuán)有限責(zé)任公司。其中，本所對(duì)化醫(yī)集團(tuán)下屬9家子公司、重鋼集團(tuán)下屬3家子公司承擔(dān)參審責(zé)任。
2、審計(jì)要求
（1）被審計(jì)單位對(duì)本次審計(jì)提出要求：
被審計(jì)單位要求各審計(jì)單位關(guān)注細(xì)節(jié)以避免報(bào)告脫節(jié)，同時(shí)提升效率按時(shí)完成報(bào)告（化醫(yī)在2013年1月20日之前，重鋼在2013年1月13日之前），并針對(duì)被審單位出具管理建議書(shū)。
（2）主審所對(duì)本次審計(jì)提出要求：
天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（化醫(yī)主審所）：
首先，希望我所按照主審所模板填列報(bào)告，并盡量避免調(diào)整年初數(shù)；
其次，對(duì)化醫(yī)集團(tuán)“關(guān)聯(lián)方交易”（MDI項(xiàng)目需反映在關(guān)聯(lián)方交易中）及“現(xiàn)金流量表的其他項(xiàng)”詳細(xì)披露，其中“現(xiàn)金流量表的其他項(xiàng)”要求披露90%以上；
再次，注意報(bào)表數(shù)據(jù)與相關(guān)附注核對(duì)一致；
最后，將財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)表附注及久其表核對(duì)一致。
中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（重鋼主審所）：
首先，要求對(duì)“政府補(bǔ)助”及“在建工程”進(jìn)行詳細(xì)披露； 其次，以良好的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)應(yīng)對(duì)審計(jì)中出現(xiàn)的問(wèn)題，并做到先記錄后統(tǒng)一詢(xún)問(wèn)。 再次，關(guān)注工資列支情況，查看費(fèi)用中有無(wú)工資性支出，尤其關(guān)注“車(chē)改補(bǔ)貼”及“療休補(bǔ)貼”是否超過(guò)集團(tuán)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)；最后，將財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)表附注及久其表核對(duì)一致。
三、學(xué)習(xí)“關(guān)于2012年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查情況的通報(bào)”
本次年檢重點(diǎn)關(guān)注了會(huì)計(jì)師事務(wù)所等類(lèi)似機(jī)構(gòu)在制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量控制體系及遵守職業(yè)道德方面有無(wú)違規(guī)操作。學(xué)習(xí)該“通報(bào)”的意義在于，預(yù)防本所出現(xiàn)“通報(bào)”反映的類(lèi)似問(wèn)題，全力優(yōu)化自身提供的服務(wù)，使業(yè)務(wù)質(zhì)量再創(chuàng)新高。
年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)反映的問(wèn)題：
（1）審計(jì)人員對(duì)新準(zhǔn)則學(xué)習(xí)不夠；
（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序未執(zhí)行或執(zhí)行不到位，
（3）控制測(cè)試基本不執(zhí)行或執(zhí)行不到位；
（4）審計(jì)計(jì)劃重視不夠，重要性水平掌握不足；
（5）業(yè)務(wù)報(bào)告逐級(jí)復(fù)核流于形式，為真正得到執(zhí)行；
（6）投資性房地產(chǎn)項(xiàng)目審計(jì)存在問(wèn)題；
（7）銀行存款普遍未實(shí)施函證；
（8）往來(lái)項(xiàng)目的函證存在問(wèn)題；
（9）長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目存在問(wèn)題；
（10）對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)收入確認(rèn)缺乏謹(jǐn)慎性；
（11）計(jì)提減值測(cè)試存在問(wèn)題；
（12）對(duì)特定項(xiàng)目的進(jìn)一步審計(jì)程序存在問(wèn)題。
四、事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量把關(guān)
質(zhì)控部朱老師、段老師通過(guò)對(duì)以前審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，對(duì)本次審計(jì)提出以下指導(dǎo)性意見(jiàn)：
（1）根據(jù)被審單位具體情況確定審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型，謹(jǐn)慎出具審計(jì)報(bào)告；
（2）對(duì)現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等重要資產(chǎn)要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)盤(pán)，避免流于形式；
（3）對(duì)大額未達(dá)賬進(jìn)行關(guān)注，說(shuō)明未達(dá)原因必要時(shí)提請(qǐng)企業(yè)作出調(diào)整；
（4）注意往來(lái)賬的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，必要時(shí)提請(qǐng)企業(yè)進(jìn)行重分類(lèi)；
（5）及時(shí)記錄并匯總審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并與被審計(jì)單位進(jìn)行統(tǒng)一溝通；
（6）需要測(cè)算的項(xiàng)目必須進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)算，并與相關(guān)科目核對(duì)一致；
（7）關(guān)注“預(yù)提費(fèi)用”是否按照權(quán)責(zé)發(fā)生制核算；
（8）關(guān)注期后事項(xiàng)、或有事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方交易；
（9）相關(guān)復(fù)印票據(jù)與原件核對(duì)一致，并關(guān)注票據(jù)是否過(guò)期；
（10）嚴(yán)格界定，“基本情況表”、“三項(xiàng)聲明書(shū)”、“會(huì)計(jì)政策表”、“內(nèi)部
制調(diào)查表”需由企業(yè)會(huì)計(jì)人員填列；
此外，段老師還對(duì)現(xiàn)金流量表、增值稅明細(xì)表的編制方法進(jìn)行了細(xì)致的講解，為大家做了一次全面的“充電”，本次培訓(xùn)圓滿結(jié)束！
記錄人： 李 金
2012年12月21日
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